税务咨询与策划

税务策划的程序和步骤

税务策划有简有繁、有大有小,不一定每一项税务策划都有完整的程序和步骤,一般情况下,税务策划可遵循如下程序和步骤:
第一步,熟知税法,归纳相关规定。要进行税务策划,必须要熟知税法及相关法律,全面掌握税法的各项规定,尤其
是各项税收优惠政策,往往都是散见于各项文件之中,有的是人大常委会、国务院颁发的,有的是财政部、国家税务总局联合发文,有的是国家税务总局发文,还有的可
能是省(市、自治区)发文,这些都要收集齐全、进行归类。第二步,确立筹划目标,建立备选方案。根据税务策划内容,确立税务策划的目标,建立多个备选方案,含一些特定的法律安排。
第三步,建立数学模型,进行模拟决策(测算)。根据有关税法规定和纳税人预计经营情况(中、长期预算等),学模型,进行演算,
模拟决策,定量分析,修改备选方案。
第四步,根据税后净回报,排列选择方案。  每一方案都包分析每一备案方案,所有备选方案的比较都要在成本最低化和利润
最大化的分析框架里进行,并以此标准确立能够产生最大税后净回报的方案。另外,还要考虑企业风险、税收风险、政治风险等因素。
第五步,选择最佳方案。最佳方案是特定环境下选择的,这些环境能保持多长时间的稳定期,事先也应有所考虑,尤其是在国际税务筹划时,更应考虑这个问题。
第六步,付诸实践,信息反馈。